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財務與會計550題 486第6小題，計算所得稅費用，為什么要把事項1加回去
衛老師 ??| 提問時間：11/05 00:30

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在計算甲公司2022年度利潤表“所得稅費用”項目列示的金額時，要考慮事項1是因為該事項涉及到資產的賬面價值與計稅基礎的差異，進而影響遞延所得稅和當期所得稅，最終影響所得稅費用。對于該專利技術，其初始入賬價值與計稅基礎一致，但在后續計量中因減值測試和攤銷方法等原因產生了差異。2021年末計提減值后，2022年會計上的攤銷額與稅法規定的可扣除金額不同，這就導致了資產的賬面價值和計稅基礎出現差異，形成了暫時性差異。暫時性差異會影響遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的確認和計量。在計算所得稅費用時，要考慮遞延所得稅的影響。事項1中專利技術的暫時性差異會產生遞延所得稅影響，所以在計算所得稅費用時要把事項1相關的遞延所得稅影響加回去，以準確反映甲公司2022年度的所得稅費用情況。例如，若該事項導致遞延所得稅資產增加或減少，會相應地減少或增加所得稅費用。分錄方面，假設事項1導致遞延所得稅資產減少，分錄為：借：所得稅費用 ??貸：遞延所得稅資產通過這樣的處理，把事項1的影響體現在所得稅費用的計算中。祝您學習愉快！

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財務與會計550題 486第5小題，計算應納稅所得額，為什么是加事項1
衛老師 ??| 提問時間：11/05 00:24

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在計算應納稅所得額時，需要考慮會計處理與稅法規定的差異。對于事項1中的專利技術： 1.會計上，2021年對該專利技術進行了減值測試并計提減值，減值后改變了后續的攤銷金額；2022年又對其進行可收回金額測試等會計處理。 2.稅法規定該專利技術每年在稅前可以扣除的金額為160萬元，是按照固定的金額進行稅前扣除。由于會計處理和稅法規定在折舊、減值等方面存在差異，導致會計利潤與應納稅所得額不一致。所以在計算甲公司2022年度應納稅所得額時，要考慮該事項的影響，將會計與稅法的差異進行調整，從而得出符合稅法規定的應納稅所得額。祝您學習愉快！

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請問老師，附有客戶額外購買選擇權的銷售業務，預期客戶購買的儲值卡中將有大約相當于儲值卡面值金額5％的部分不會被消費，確認收入時這個5%要怎么處理？答案看不懂
小王老師 ??| 提問時間：11/05 00:04

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在附有客戶額外購買選擇權的銷售業務中，預期客戶購買的儲值卡中有大約相當于面值金額5%的部分不會被消費，這部分金額在確認收入時要按照客戶行使合同權利的模式按比例確認。比如2022年甲公司銷售儲值卡總額100萬元，預期不會被消費的金額是100萬×5%=5萬元，預期會被消費的金額就是100萬-5萬=95萬元。截至2022年12月31日，客戶使用該儲值卡消費的金額為40萬元，消費進度就是40÷95。那么這5萬元中應確認收入的部分就是5萬×（40÷95）。所以甲公司2×22年應確認的收入為（40萬＋5萬×40÷95）÷（1＋13％）=372613元。這里加上5萬×40÷95，是因為雖然預計有5萬元不會被消費，但要按照消費進度把這部分金額分攤到已確認的收入中，不然這部分金額就會一直掛賬。祝您學習愉快！

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某公司，增值稅一般納稅人，所屬期2020年1月抵扣了進項稅額1萬元（當時未納入先進制造業進項稅額加計抵減），該筆已經抵扣的進項稅額發現異常，于是在所屬期2024年12月增值稅申報表附表二填報了異常抵扣憑證轉出進項稅額1萬元。問題：1.該筆轉出進項稅額，是否需要填報在所屬期2024年12月增值稅申報表附表四稅額抵減情況表的“本期調減額”欄中？判斷理由有哪些？ 2.在2025年3月份，解除了該筆異常抵扣憑證，允許繼續抵扣。解除當月以及以后月份，在增值稅申報時，是否需要對該解除業務進行處理？比如更正所屬期2024年12月增值稅申報表，將附表二的異常抵扣憑證轉出進項稅額，由原來的1萬元更正為0？或者在所屬期2025年3月增值稅申報表附表二的異常抵扣憑證轉出進項稅額中填報-1萬元？解除異常、可以繼續抵扣以后，稅額抵減情況表是否需要就該筆轉出的進項稅額-1萬元，填報“本期發生額”和“本期調減額”？
范老師 ??| 提問時間：11/04 23:44

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：該筆轉出進項稅額不需要填報在所屬期2024年12月增值稅申報表附表四稅額抵減情況表的“本期調減額”欄中。判斷理由包括： -進項稅額轉出是由于異常抵扣憑證被發現，屬于對已抵扣進項稅額的調整，但與加計抵減政策無關。 -附表四稅額抵減情況表主要涉及加計抵減等政策的調增或調減，而該筆轉出進項稅額不屬于加計抵減范圍。 -該筆轉出進項稅額已在附表二中反映，無需重復在附表四中體現。 2.在2025年3月份解除異常抵扣憑證后，需要對該筆業務進行處理。 -如果解除異常后允許繼續抵扣，應更正所屬期2024年12月的增值稅申報表，將附表二中異常抵扣憑證轉出進項稅額由1萬元更正為0。 -或者在所屬期2025年3月的增值稅申報表附表二中，填報異常抵扣憑證轉出進項稅額為-1萬元，表示沖回之前的轉出。 -解除異常后，稅額抵減情況表不需要就該筆轉出的進項稅額填報“本期發生額”和“本期調減額”，因為該筆進項稅額與加計抵減政策無關，且已通過附表二調整。祝您學習愉快！

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2024年稅法2真題計算題第一題，那個10哪里來的？
鐘存老師 ??| 提問時間：11/04 23:29

#稅務#

取得境外所得90萬元，對應繳納的境外所得稅10

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富華汽車運輸有限責任公司12月13日以銀行存款支付公司水電費6000元，其中公司管理部門2500元，車站1500元，車隊1200元，堆場800元。
郭老師 ??| 提問時間：11/04 23:27

#初級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 12月13日支付水電費的會計分錄如下：借：管理費用2500 ??主營業務成本——車站1500 ??主營業務成本——車隊1200 ??主營業務成本——堆場800 貸：銀行存款6000 在這個分錄中，管理部門的水電費計入管理費用，而車站、車隊和堆場的水電費屬于主營業務成本。借方總額為6000，與貸方銀行存款減少的金額相等，符合會計分錄借貸平衡的原則。祝您學習愉快！

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這個增值稅的銷項稅額轉讓的這個銷項稅額，不是這個轉讓收入減去這個地價款，然后除以1+9%乘以9%嗎？為什么最后抽獎的這個銷項稅額是1000÷1+9%乘以百分？就
小王老師 ??| 提問時間：11/04 23:25

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里計算增值稅銷項稅額的方式不同，是因為題目假設計算增值稅的銷項稅額抵減沖減相應的土地成本。雖然土地出讓金本身不含增值稅，但計算可扣除的土地價款時，需將其視為含稅金額處理。因此，銷項稅額按“1000÷（1+9%）×9%”計算，而不是“（轉讓收入-地價款）÷（1+9%）×9%”。祝您學習愉快！

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老師，稅務師考試真題2024年稅法二計算題二為什么房屋租出去，還要從價計征房產稅？
鐘存老師 ??| 提問時間：11/04 23:18

#稅務#

免租期期間房子需要從價計征房產稅

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老師，不明白為什么3040產品的費用分配率-直接材料是除以15，而直接燃料這些都是除以12，有些例題直接材料除的基數又是和直接燃料一樣
樸老師 ??| 提問時間：11/04 23:18

#實務#

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

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研發費用加計扣除項目
張老師 ??| 提問時間：11/04 23:16

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：情況如下： 1.自行研發：除煙草制造業、住宿和餐飲業等特定行業外的企業，自2023年1月1日起，未形成無形資產計入當期損益的實際發生研發費用，按100％稅前加計扣除；形成無形資產的，按無形資產成本的200％稅前攤銷。集成電路企業和工業母機企業開展研發活動，未形成無形資產計入當期損益的，按實際發生額的120％稅前加計扣除；形成無形資產的，按無形資產成本的220％稅前攤銷。失敗研發的研發費用也可享受該政策。 2.委托研發：委托外部機構或個人進行研發，按費用實際發生額的80％計入委托方研發費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除；委托境外（不包括個人）進行研發，按費用實際發生額的80％計入委托方的委托境外研發費用，且不超過境內符合條件研發費用2/3的部分，可按規定在稅前加計扣除。 3.其他：企業為創意設計活動發生的相關費用，可按規定稅前加計扣除；由財政補貼形成的研發費用，若補貼屬應稅收入可加計扣除，若屬不征稅收入則不允許；產品對外銷售對應的材料費用不得加計扣除；取得研發過程特殊收入，計算加計扣除時應從已歸集研發費用中扣減；研發形成無形資產，資本化時點與會計處理一致；用于研發的儀器設備選擇加速折舊優惠政策的，就稅前扣除的折舊部分計算加計扣除。祝您學習愉快！

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減計收入要不要調整作為捐贈支出的基數會計利潤
小王老師 ??| 提問時間：11/04 23:00

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：減計收入時，作為捐贈支出基數的會計利潤需要調整。會計上確認收入仍舊是按照100%確認，只不過稅法上可以享受減計優惠，實際收入是按照90%確認。作為基數時，仍舊是按照會計上確認的全部收入。在進行納稅調整時，調減10%部分的收入。也就是說，在計算捐贈支出扣除限額所依據的會計利潤時，要考慮收入減計的影響進行調整。祝您學習愉快！

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2023年11月1號，甲和丙公司簽訂不可撤銷合同，約定在24年1月20號向丙銷售60臺產品，合同價每臺25萬，至2023年末甲完成40臺生產，每臺成本26萬，為生產產品原材料耗盡。且生產的原材料價格上漲，預計剩余20臺產品單位成本28萬。23年12月31日應確認預計負債金額？
郭鋒老師 ??| 提問時間：11/04 22:41

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：本題可先判斷執行合同和不執行合同的損失情況，再根據有合同標的資產和無合同標的資產的不同情況分別處理，進而確定應確認預計負債的金額。 1.分析有合同標的資產（已生產的40臺產品）的情況已生產的40臺產品，成本為\(40\times26=1040\)萬元，合同價款為\(40\times25=1000\)萬元，執行合同虧損\(1040-1000=40\)萬元。由于有合同標的資產，應先對標的資產進行減值測試并按規定確認減值損失，所以這40臺產品應計提存貨跌價準備40萬元，相關分錄為：借：資產減值損失??40 ??貸：存貨跌價準備??40 2.分析無合同標的資產（未生產的20臺產品）的情況未生產的20臺產品，預計成本為\(20\times28=560\)萬元，合同價款為\(20\times25=500\)萬元，執行合同虧損\(560-500=60\)萬元。因為未生產，屬于無合同標的資產的情況，應確認預計負債60萬元，相關分錄為：借：營業外支出??60 ??貸：預計負債???60 3.計算2023年12月31日應確認預計負債的金額綜上，2023年12月31日應確認預計負債的金額為60萬元。祝您學習愉快！

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甲、乙成立合伙企業A，A和自然人丙成立了合伙企業C，假設C取得了經營所得，分配給A和丙，此時，按照經營所得代扣代繳丙的個稅，對于分配給A（合伙企業）的所得 1、由C代扣代繳A的經營個稅，A再將稅后所得分給甲和乙，此時，甲、乙不交稅了 2、C分給A時，A不交稅，在A將從C分的所得分配給甲和乙時代扣代繳甲和乙經營所得稅上述1和2，那個理解正確，煩請給出正確答案。謝謝！
樸老師 ??| 提問時間：11/04 22:40

#稅務#

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

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收到平銷返利的賬務處理
衛老師 ??| 提問時間：11/04 22:37

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：需要沖減購貨成本和對應的進項稅額。具體分錄如下：借：銀行存款 ??貸：主營業務成本 ????應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）解釋： 1.沖減成本：平銷返利是供應商對購貨方的補償，相當于購貨成本的減少，因此需要沖減“主營業務成本”。 2.進項稅額轉出：購貨方在購買商品時已抵扣了進項稅額，收到返利后，進項稅額應相應減少，因此需要將部分進項稅額轉出。通過這樣的處理，可以確保增值稅的計算符合稅收公平原則，避免多抵扣進項稅額。祝您學習愉快！

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如何計算定期利息的利率？
秦老師 ??| 提問時間：06/02 20:39

#會計實務#

計算定期利息的利率需要考慮以下幾個因素： 1. 利息計算周期：確定利息的計算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金額：確定需要計算利息的本金金額。 3. 利息期限：確定需要計算利息的期限，例如一年、兩年或更長。 4. 利息計算公式：根據利息計算的公式進行計算。一般情況下，定期利息的計算公式為：利息金額 = 本金金額 × 利率 × 利息期限。 5. 利率計算方法：根據利息計算的公式，將已知的利息金額、本金金額和利息期限代入，解出利率。例如，假設有一個定期存款，本金金額為10,000美元，存款期限為一年，利息金額為500美元。根據上述公式，可以得到以下計算過程：利息金額 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，該定期存款的利率為5%。

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房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項？
王一老師 ??| 提問時間：06/02 18:25

#會計實務#

在房貸利息的計算中，有幾個常見的注意事項需要注意： 1. 利率的選擇：房貸利率通常有固定利率和浮動利率兩種選擇，需要根據個人的經濟狀況和風險承受能力來選擇合適的利率類型。 2. 利息的計算方式：房貸利息計算可以采用等額本息還款法或等額本金還款法。等額本息還款法每月還款金額相同，但每月還款中利息占比逐漸減少；等額本金還款法每月還款本金相同，但每月還款中利息金額逐漸減少。 3. 利息的計算周期：房貸利息的計算周期可以是按月、按季度或按年計算。需要根據具體合同約定來確定計算周期。 4. 提前還款的影響：如果提前還款房貸，需要注意是否存在提前還款違約金或其他費用，并計算出提前還款后的新利息。 5. 利息的稅務處理：房貸利息在一些國家或地區可以享受稅收優惠，需要了解相關稅務政策并進行合理的稅務規劃。 6. 利息的確認和核算：在會計記錄中，房貸利息需要按照實際發生的日期確認，并按照規定的會計準則進行核算和披露。以上是房貸利息計算中的一些常見注意事項，具體的情況還需要根據個人的實際情況和合同約定來確定。建議在進行房貸利息計算時，咨詢專業人士或銀行機構以獲得準確的信息和指導。

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辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度。
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:12

#會計實務#

辦公差旅費是指企業員工因公務需要而發生的差旅費用，包括交通費、住宿費、餐費等。核算辦公差旅費應當遵循以下原則和規定： 1. 財務會計準則：辦公差旅費的核算應符合相關的財務會計準則，如《企業會計準則》、《收入會計準則》等。根據準則的規定，應當將辦公差旅費列入企業的費用支出，以反映企業的實際經濟狀況。 2. 內部管理制度：企業應制定相應的內部管理制度，明確辦公差旅費的核算方法和程序。內部管理制度應包括差旅費用的報銷標準、審批流程、報銷憑證要求等。員工在發生差旅費用時，需按照內部管理制度的規定提供相應的報銷材料，并經過相應的審批程序。 3. 費用核算：企業應設立差旅費用科目，將發生的差旅費用按照科目分類進行核算。核算時應將交通費、住宿費、餐費等分別列入相應的科目，以便準確反映差旅費用的構成和支出情況。 4. 報銷憑證：企業應要求員工提供相關的報銷憑證，如發票、票據等，作為差旅費用的核算依據。報銷憑證應包括必要的信息，如費用發生日期、費用明細、費用金額等，以便核實和審計。 5. 記賬處理：企業應按照內部管理制度和財務會計準則的要求，將差旅費用進行記賬處理。記賬時應將差旅費用分攤到相應的費用科目，并及時進行核算和登記。總之，辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業內部管理制度，以確保差旅費用的準確核算和合規性。

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會計職業道德規范對會計師的行為規范有哪些要求？
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:01

#會計實務#

會計職業道德規范對會計師的行為規范有以下要求： 1. 誠實守信：會計師應當遵守誠實守信的原則，不得故意提供虛假財務信息，不得偽造、篡改、隱匿財務記錄。 2. 保守秘密：會計師應當保守客戶的商業和財務秘密，不得泄露客戶的商業機密和財務信息。 3. 獨立公正：會計師應當保持獨立的態度，不受他人的影響或壓力，客觀公正地執行工作，不得為個人或他人謀取私利。 4. 盡職盡責：會計師應當按照國家法律法規和會計準則的要求，認真履行職責，保證財務報告的真實、準確和完整。 5. 持續學習：會計師應當不斷學習和提升自己的專業知識和技能，保持與會計職業發展的步伐同步。 6. 遵守法律法規：會計師應當遵守國家的法律法規，不得從事違法違規的活動，不得為客戶提供違法違規的建議或服務。 7. 保護公眾利益：會計師應當把公眾利益放在首位，積極履行社會責任，保護投資者和利益相關方的合法權益。 8. 維護職業聲譽：會計師應當維護會計職業的聲譽和形象，不得從事損害會計職業聲譽的行為。以上是會計職業道德規范對會計師的行為規范的主要要求，會計師應當嚴格遵守這些規范，確保自己的職業行為符合道德和職業規范。

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會計擴展等式中的收入和費用是如何影響所有者權益的？
周老師 ??| 提問時間：06/02 16:27

#會計實務#

會計擴展等式是會計核算的基礎，它表達了資產、負債和所有者權益之間的關系。在會計擴展等式中，資產等于負債加上所有者權益。收入和費用是會計記錄的兩個重要概念，它們對所有者權益的影響如下： 1. 收入：收入是指企業在正常經營活動中獲得的經濟利益，如銷售商品或提供服務所獲得的收入。收入的增加會增加所有者權益，因為收入的增加會增加資產，從而增加所有者權益。 2. 費用：費用是指企業在正常經營活動中發生的，用于獲取或維持收入的支出。如購買原材料、支付工資等。費用的發生會減少所有者權益，因為費用的發生會減少資產，從而減少所有者權益。綜上所述，收入的增加會增加所有者權益，費用的發生會減少所有者權益。這是因為收入和費用的發生都會對資產產生影響，而資產是所有者權益的一部分。因此，會計擴展等式中的收入和費用對所有者權益有直接的影響。

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會計如何確定固定資產的折舊費用計算方法？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/02 14:16

#會計實務#

確定固定資產的折舊費用計算方法通常需要考慮以下幾個因素： 1. 折舊方法：常見的折舊方法包括直線法、年數總和法、雙倍余額遞減法等。直線法是最常用的方法，它將固定資產的成本均攤到其預計使用壽命的每一年。年數總和法則是將固定資產的成本分配到每個年度，根據每個年度的使用壽命比例進行計算。雙倍余額遞減法則是將固定資產的成本按照預設的折舊率進行計算，每年的折舊費用逐年減少。 2. 使用壽命：會計需要確定固定資產的預計使用壽命，這通常是根據經驗和行業標準來確定的。使用壽命的長短會直接影響到折舊費用的計算。 3. 殘值：殘值是指固定資產在使用壽命結束后的價值。會計需要估計固定資產的殘值，通常可以根據市場價值或預計的剩余價值來確定。 4. 折舊基數：折舊基數是指固定資產的成本減去殘值后的金額。折舊費用是根據折舊基數來計算的。綜上所述，會計可以根據固定資產的折舊方法、使用壽命、殘值和折舊基數來確定固定資產的折舊費用計算方法。具體的計算公式可以根據選擇的折舊方法來確定。

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