1.銷(xiao)(xiao)售收(shou)(shou)入(ru)是(shi)否(fou)(fou)(fou)完整(zheng)及時入(ru)賬：是(shi)否(fou)(fou)(fou)存(cun)在現(xian)金收(shou)(shou)入(ru)不(bu)(bu)(bu)(bu)按規定(ding)(ding)入(ru)賬的(de)情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)；是(shi)否(fou)(fou)(fou)存(cun)在不(bu)(bu)(bu)(bu)給客戶開具發(fa)票，相應的(de)收(shou)(shou)入(ru)不(bu)(bu)(bu)(bu)按規定(ding)(ding)入(ru)賬的(de)情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)；是(shi)否(fou)(fou)(fou)存(cun)在以(yi)(yi)貨(huo)易貨(huo)、以(yi)(yi)貨(huo)抵債收(shou)(shou)入(ru)未記(ji)收(shou)(shou)入(ru)的(de)情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)；是(shi)否(fou)(fou)(fou)存(cun)在銷(xiao)(xiao)售產品(pin)不(bu)(bu)(bu)(bu)開發(fa)票，取得的(de)收(shou)(shou)入(ru)不(bu)(bu)(bu)(bu)按規定(ding)(ding)入(ru)賬的(de)情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)；是(shi)否(fou)(fou)(fou)存(cun)在銷(xiao)(xiao)售收(shou)(shou)入(ru)長期掛(gua)賬不(bu)(bu)(bu)(bu)轉收(shou)(shou)入(ru)的(de)情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)；是(shi)否(fou)(fou)(fou)收(shou)(shou)取外單(dan)位或個人(ren)水(shui)、電、汽等費(fei)用(yong)，不(bu)(bu)(bu)(bu)計、少計收(shou)(shou)入(ru)或沖減費(fei)用(yong)；是(shi)否(fou)(fou)(fou)將應收(shou)(shou)取的(de)銷(xiao)(xiao)售款(kuan)項(xiang)，先(xian)支付費(fei)用(yong)（如購貨(huo)方(fang)的(de)回(hui)扣、推銷(xiao)(xiao)獎(jiang)、營(ying)業費(fei)用(yong)、委(wei)托代(dai)銷(xiao)(xiao)商品(pin)的(de)手續費(fei)等），再將余款(kuan)入(ru)賬作收(shou)(shou)入(ru)的(de)情(qing)況(kuang)(kuang)(kuang)。

2.是否存在視同(tong)銷(xiao)售行為、未按規定(ding)計提銷(xiao)項稅(shui)(shui)(shui)額的(de)(de)情況：將(jiang)自(zi)產或(huo)委托(tuo)加(jia)工的(de)(de)貨物用(yong)(yong)于非增值稅(shui)(shui)(shui)應稅(shui)(shui)(shui)項目、集體福(fu)利或(huo)個人消(xiao)費，如用(yong)(yong)于內設的(de)(de)食堂、賓館、醫院、托(tuo)兒所、學校、俱樂部(bu)(bu)、家(jia)屬社區等部(bu)(bu)門，不計或(huo)少計應稅(shui)(shui)(shui)收入；將(jiang)自(zi)產、委托(tuo)加(jia)工或(huo)購買(mai)的(de)(de)貨物用(yong)(yong)于投資、分配、無(wu)償捐助、贈(zeng)送(song)及將(jiang)外(wai)購的(de)(de)材料改變用(yong)(yong)途對(dui)外(wai)銷(xiao)售等，不計或(huo)少計應稅(shui)(shui)(shui)收入。

3.是否存在開(kai)具不(bu)符合規(gui)定(ding)的(de)紅字發(fa)(fa)票沖減應稅收入(ru)的(de)情況：發(fa)(fa)生(sheng)銷貨退回、銷售(shou)折讓，開(kai)具的(de)紅字發(fa)(fa)票和賬務處理是否符合稅法規(gui)定(ding)。

4.向(xiang)購貨方收取的各種價外費用（例如(ru)手續費、補貼、集資費、返(fan)還利潤、獎勵費、違約金、運(yun)輸(shu)裝卸費等等）是否(fou)按規(gui)定納稅。

5.設有(you)兩個以上(shang)的(de)機構并實行統一核算的(de)納(na)稅人，將貨物從一個機構移(yi)送到其他機構（不在同一縣(xian)市）用于銷(xiao)售，是否(fou)作銷(xiao)售處理。

6.對逾期未收(shou)回的(de)包(bao)裝物押金是否按規定計提(ti)銷(xiao)項稅額(e)。

7.增(zeng)值(zhi)稅(shui)混(hun)(hun)合銷(xiao)售行為(wei)是否依(yi)法納(na)稅(shui)：對增(zeng)值(zhi)稅(shui)稅(shui)法規定應視同銷(xiao)售征稅(shui)的(de)行為(wei)是否按(an)規定納(na)稅(shui)；從(cong)事貨物(wu)(wu)運(yun)輸業務的(de)單(dan)位和個人，發生銷(xiao)售貨物(wu)(wu)并(bing)負(fu)責運(yun)輸所售貨物(wu)(wu)的(de)混(hun)(hun)合銷(xiao)售行為(wei)，是否按(an)規定繳納(na)增(zeng)值(zhi)稅(shui)。

8.兼營銷(xiao)售(shou)貨物(wu)、勞(lao)務、服務、無形資(zi)產或(huo)者(zhe)不動產的納稅人，適用(yong)不同(tong)稅率或(huo)者(zhe)征(zheng)收率的，是否(fou)(fou)按(an)規定(ding)分(fen)別核算(suan)(suan)適用(yong)不同(tong)稅率或(huo)者(zhe)征(zheng)收率的銷(xiao)售(shou)額；對不分(fen)別核算(suan)(suan)或(huo)者(zhe)不能準(zhun)確核算(suan)(suan)的，是否(fou)(fou)按(an)主管稅務機關(guan)核定(ding)的貨物(wu)或(huo)者(zhe)應稅勞(lao)務的銷(xiao)售(shou)額繳納增值稅。

9.按照(zhao)增(zeng)值稅稅法規定(ding)應征收(shou)增(zeng)值稅的代(dai)購貨物、代(dai)理進口(kou)貨物的行為，是否繳納(na)了增(zeng)值稅。

10.免(mian)稅(shui)(shui)貨物是否(fou)(fou)依法(fa)核算(suan)：增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)人免(mian)征增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)的(de)貨物或應稅(shui)(shui)勞務(wu)，是否(fou)(fou)符合稅(shui)(shui)法(fa)的(de)有關規定(ding)；有無擅自擴大免(mian)稅(shui)(shui)范圍的(de)問(wen)題(ti)；兼營(ying)免(mian)稅(shui)(shui)項目的(de)增(zeng)(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)一般(ban)納稅(shui)(shui)人，其免(mian)稅(shui)(shui)額(e)、不予抵扣的(de)進項稅(shui)(shui)額(e)計(ji)算(suan)是否(fou)(fou)準確。

11.是(shi)否存在不(bu)按文件規定的(de)(de)(de)(de)時間確認收(shou)入，遞延納(na)稅(shui)(shui)(shui)義(yi)務(wu)。納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)發(fa)(fa)生應稅(shui)(shui)(shui)行為(wei)(wei)并收(shou)訖銷售款(kuan)(kuan)項或者(zhe)取得(de)索取銷售款(kuan)(kuan)項憑據的(de)(de)(de)(de)當(dang)天；先(xian)開具發(fa)(fa)票的(de)(de)(de)(de)，為(wei)(wei)開具發(fa)(fa)票的(de)(de)(de)(de)當(dang)天；納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)提供(gong)建筑服務(wu)、租賃服務(wu)采取預收(shou)款(kuan)(kuan)方式的(de)(de)(de)(de)，其納(na)稅(shui)(shui)(shui)義(yi)務(wu)發(fa)(fa)生時間為(wei)(wei)收(shou)到預收(shou)款(kuan)(kuan)的(de)(de)(de)(de)當(dang)天；納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)從事金(jin)融(rong)商品(pin)轉讓的(de)(de)(de)(de)，為(wei)(wei)金(jin)融(rong)商品(pin)所有權轉移的(de)(de)(de)(de)當(dang)天；納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)發(fa)(fa)生視同銷售服務(wu)、無(wu)形資產(chan)或者(zhe)不(bu)動(dong)產(chan)情形的(de)(de)(de)(de)，其納(na)稅(shui)(shui)(shui)義(yi)務(wu)發(fa)(fa)生時間為(wei)(wei)服務(wu)、無(wu)形資產(chan)轉讓完成(cheng)的(de)(de)(de)(de)當(dang)天或者(zhe)不(bu)動(dong)產(chan)權屬變更的(de)(de)(de)(de)當(dang)天；增值稅(shui)(shui)(shui)扣繳(jiao)義(yi)務(wu)發(fa)(fa)生時間為(wei)(wei)納(na)稅(shui)(shui)(shui)人(ren)(ren)(ren)增值稅(shui)(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)(shui)義(yi)務(wu)發(fa)(fa)生的(de)(de)(de)(de)當(dang)天。

12.企(qi)業是否存在不符合差額(e)(e)征(zheng)稅(shui)規定，而按照差額(e)(e)征(zheng)稅(shui)方(fang)法計(ji)算增值稅(shui)的情形。

來源(yuan)：稅乎(hu)網(wang)微信公(gong)眾(zhong)號(hao)