1、兩(liang)個項目是(shi)(shi)填報7-9月的數據(ju)(ju)還是(shi)(shi)1-9月的數據(ju)(ju)？

應該是填1-9月的累計(ji)金額

2、按(an)照規定計提(ti)了(le)績效獎金(jin)但未發放，是否需(xu)要填寫(xie)？

需(xu)要填(tian)“已計入成本費用的職工(gong)(gong)薪酬(chou)(chou)”，不需(xu)要填(tian)寫到職工(gong)(gong)薪酬(chou)(chou)-實際支付(fu)給職工(gong)(gong)的應(ying)付(fu)職工(gong)(gong)薪酬(chou)(chou)。

3、2025年(nian)(nian)3月份發(fa)放2024年(nian)(nian)已經計提的(de)年(nian)(nian)終獎(jiang)是否需要填寫？

不需(xu)要填(tian)“已計入成(cheng)本費用(yong)的(de)職工(gong)薪(xin)酬”，需(xu)要填(tian)寫到(dao)職工(gong)薪(xin)酬-實(shi)際支付給職工(gong)的(de)應付職工(gong)薪(xin)酬。

4、“實(shi)際(ji)支付(fu)給職(zhi)工的應付(fu)職(zhi)工薪酬”是否包括(kuo)個人承擔的個稅和社保？

包(bao)括個人承擔的個稅和社保

5、對(dui)于計入“生產成本(ben)” 、“合同履約成本(ben)”科目的(de)職工(gong)薪酬還(huan)未結轉至主營業務成本(ben)科目，是(shi)否(fou)要填寫“已(yi)計入成本(ben)費用的(de)職工(gong)薪酬”？ 

個人意見是應該填報(bao)。

6、大學實習(xi)生的報酬是否需要(yao)填寫？

應(ying)該填報。企業接收(shou)的大學實習生(sheng)，按照職(zhi)工(gong)(gong)薪(xin)酬(chou)準則，會計上應(ying)通過“應(ying)付職(zhi)工(gong)(gong)薪(xin)酬(chou)”科目核算。在企業所(suo)得稅方(fang)面按照國家(jia)稅務(wu)總(zong)局(ju)公(gong)告2012年(nian)第15號(hao)規(gui)定作為(wei)工(gong)(gong)資(zi)薪(xin)金扣除。

7、勞務派遣職工的報酬支付給了派遣公司，取得了發票，是(shi)否需要填(tian)報？

可(ke)能會存在爭議(yi)，根據國家稅務(wu)總局公告2015年第34號規定，按(an)照協(xie)議(yi)（合同）約定直(zhi)接支付(fu)(fu)給勞(lao)務(wu)派遣公司的費(fei)用，應(ying)作為勞(lao)務(wu)費(fei)支出扣除，但(dan)是根據職工薪(xin)酬(chou)準則(ze)會計上應(ying)通過“應(ying)付(fu)(fu)職工薪(xin)酬(chou)”科目核算(suan)。個人意見(jian)是不填報(bao)，可(ke)以(yi)跟主管(guan)稅局確(que)認一下(xia)。

8、公司是小規(gui)模企業，發放(fang)工資未通(tong)過“應付職工薪酬(chou)”科目(mu)核算，是否(fou)填(tian)報？ 

個人意見是應該(gai)填報，根據成本費用明細科目統計(ji)填報已(yi)計(ji)入成本費用的(de)職工(gong)薪或者實際(ji)支付給職工(gong)的(de)應付職工(gong)薪酬。

9、給退休人員發放的補貼和(he)非貨(huo)幣福利不(bu)能在(zai)稅(shui)前扣除(chu)，填報的時候是否需(xu)要剔(ti)除(chu)？

季度申報不需(xu)要剔除，在“已計(ji)入成(cheng)本費用的(de)職工薪酬”項填報，等年度匯算(suan)的(de)時候再進行納稅(shui)調(diao)整。

10、董事的報(bao)酬是否填報(bao)？

董事(shi)如(ru)果不(bu)在公(gong)(gong)司(si)任職(zhi)(zhi)，所得屬(shu)于(yu)“勞務報(bao)酬”，不(bu)需要(yao)填寫。如(ru)果屬(shu)于(yu)在公(gong)(gong)司(si)任職(zhi)(zhi)的(de)董事(shi)，發放的(de)薪酬需要(yao)填報(bao)相關(guan)項目(mu)。