1、兩個項目是填報7-9月的數據還是1-9月的數據？

應該是(shi)填1-9月的累計金(jin)額

2、按照規定計提了績效獎金(jin)但未發放，是否需要填寫？

需要(yao)填“已計(ji)入成本費用(yong)的職工(gong)(gong)薪酬”，不需要(yao)填寫到職工(gong)(gong)薪酬-實際支付給職工(gong)(gong)的應付職工(gong)(gong)薪酬。

3、2025年(nian)(nian)3月份發放2024年(nian)(nian)已經計提(ti)的年(nian)(nian)終獎(jiang)是否需要填(tian)寫？

不需(xu)要填(tian)“已計入成本費用的職(zhi)工(gong)薪酬”，需(xu)要填(tian)寫到職(zhi)工(gong)薪酬-實際支付給職(zhi)工(gong)的應付職(zhi)工(gong)薪酬。

4、“實際(ji)支付給職工的(de)應付職工薪(xin)酬”是否包括個人承擔(dan)的(de)個稅和社保？

包(bao)括個人承擔的個稅和社保(bao)

5、對于計(ji)入(ru)(ru)“生產成(cheng)本(ben)” 、“合同履約(yue)成(cheng)本(ben)”科(ke)(ke)目的職工(gong)薪(xin)酬還未結轉至主營業務成(cheng)本(ben)科(ke)(ke)目，是否要填寫“已(yi)計(ji)入(ru)(ru)成(cheng)本(ben)費用的職工(gong)薪(xin)酬”？ 

個人(ren)意見是應該填報。

6、大學實習(xi)生的報酬是(shi)否需要填寫？

應該填(tian)報。企(qi)業接收的大學實習生，按(an)照職(zhi)工(gong)(gong)薪酬準則，會計(ji)上應通過“應付職(zhi)工(gong)(gong)薪酬”科目(mu)核算。在企(qi)業所得稅(shui)方面(mian)按(an)照國家稅(shui)務總局公告2012年第15號規定作為工(gong)(gong)資薪金扣除(chu)。

7、勞(lao)務派(pai)遣(qian)職工(gong)的報酬支付給了派(pai)遣(qian)公司(si)，取得了發票，是否需要填(tian)報？

可能(neng)會存在爭(zheng)議(yi)，根據國家稅務(wu)(wu)總局公告2015年第34號規(gui)定(ding)，按照協(xie)議(yi)（合同）約定(ding)直接(jie)支付給勞務(wu)(wu)派遣(qian)公司(si)的費(fei)用(yong)，應(ying)作為勞務(wu)(wu)費(fei)支出(chu)扣除(chu)，但(dan)是根據職工薪酬(chou)準則會計上應(ying)通過“應(ying)付職工薪酬(chou)”科目核算。個人(ren)意見(jian)是不填報，可以跟主管稅局確認一(yi)下。

8、公司(si)是(shi)小規模企業，發放(fang)工資未通過“應付職工薪酬”科目核算，是(shi)否填報？ 

個(ge)人意見是(shi)應(ying)該填(tian)報(bao)，根據成本(ben)費用明細科目統計填(tian)報(bao)已計入成本(ben)費用的(de)職(zhi)(zhi)工(gong)薪或者實際支(zhi)付給職(zhi)(zhi)工(gong)的(de)應(ying)付職(zhi)(zhi)工(gong)薪酬。

9、給退休人員(yuan)發放的(de)(de)補貼(tie)和非貨幣福利不(bu)能在稅前扣除，填(tian)報(bao)的(de)(de)時候(hou)是否(fou)需(xu)要剔除？

季度申報不需(xu)要剔除，在“已計入成本費用的(de)職工薪酬”項填報，等年度匯算(suan)的(de)時候再進行納(na)稅調(diao)整。

10、董事的報酬(chou)是否填報？

董事(shi)如(ru)果不在公司任職(zhi)，所得屬于“勞務報酬”，不需(xu)要(yao)填(tian)寫。如(ru)果屬于在公司任職(zhi)的(de)董事(shi)，發放的(de)薪酬需(xu)要(yao)填(tian)報相關(guan)項目。