1.境外單位是否享受小規模納稅人月銷售額10萬元免稅政策？              

答：按照現行(xing)政策，境(jing)外企業不區(qu)分一般納稅人和小規(gui)(gui)模(mo)納稅人，在我國境(jing)內發生的增(zeng)值(zhi)稅應稅行(xing)為，均(jun)由(you)扣(kou)繳義務人按照適(shi)用稅率扣(kou)繳增(zeng)值(zhi)稅，不適(shi)用小規(gui)(gui)模(mo)納稅人月銷(xiao)售額10萬元以(yi)下(xia)免稅政策。

2.小規模納稅人月銷售額超過10萬是超過部分納稅還是全額納稅？

答：按月(yue)納稅的小規模納稅人(ren)，如果月(yue)銷售額(e)超過(guo)10萬元，需(xu)要就銷售額(e)全額(e)計算繳納增值稅。

3.我公司由增值稅小規模納稅人轉登記為增值稅一般納稅人，還能享受“六稅兩費”減免優惠嗎？

答：增值稅(shui)(shui)小規模納稅(shui)(shui)人(ren)按規定登記(ji)為一(yi)般(ban)納稅(shui)(shui)人(ren)的(de)，自一(yi)般(ban)納稅(shui)(shui)人(ren)生(sheng)效之日起(qi)不再按照增值稅(shui)(shui)小規模納稅(shui)(shui)人(ren)適用“六(liu)(liu)稅(shui)(shui)兩費(fei)”減(jian)(jian)免政(zheng)策。如(ru)果符合《國(guo)(guo)家稅(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關于(yu)進(jin)一(yi)步實施小微企業(ye)“六(liu)(liu)稅(shui)(shui)兩費(fei)”減(jian)(jian)免政(zheng)策有關征(zheng)管問題(ti)的(de)公告》（國(guo)(guo)家稅(shui)(shui)務(wu)總(zong)局公告2022年第3號）第一(yi)條規定的(de)小型微利企業(ye)和新設(she)立企業(ye)的(de)情形，或登記(ji)為個(ge)體(ti)工商戶，仍可申報享受“六(liu)(liu)稅(shui)(shui)兩費(fei)”減(jian)(jian)免優惠。

4.我公司在預繳企業所得稅時，如何判斷是否屬于符合條件的小型微利企業?

答(da)：預(yu)繳(jiao)企業(ye)所(suo)得稅時(shi)，小(xiao)型微(wei)利企業(ye)的(de)資產(chan)總額、從業(ye)人數、年(nian)度(du)(du)(du)應納稅所(suo)得額指標(biao)(biao)，暫按當年(nian)度(du)(du)(du)截(jie)至本期(qi)預(yu)繳(jiao)申(shen)報所(suo)屬期(qi)末的(de)情況進(jin)行判(pan)斷。其(qi)中，資產(chan)總額、從業(ye)人數指標(biao)(biao)比照(zhao)《財(cai)政(zheng)部稅務總局關于進(jin)一步支持小(xiao)微(wei)企業(ye)和個體(ti)工商戶發展有關稅費政(zheng)策的(de)公告》(2023年(nian)第(di)12號)中“全年(nian)季(ji)度(du)(du)(du)平均值(zhi)”的(de)計算(suan)公式，計算(suan)截(jie)至本期(qi)預(yu)繳(jiao)申(shen)報所(suo)屬期(qi)末的(de)季(ji)度(du)(du)(du)平均值(zhi)；年(nian)度(du)(du)(du)應納稅所(suo)得額指標(biao)(biao)暫按截(jie)至本期(qi)預(yu)繳(jiao)申(shen)報所(suo)屬期(qi)末不超過(guo)300萬元的(de)標(biao)(biao)準判(pan)斷。

編輯推薦：

農產品進項稅額抵扣四種常見情形

科技成果轉化個人所得稅優惠政策

企業所得稅年度納稅申報表取消2張、修訂6張！

企業給員工發放的職工福利需要注意這些！