廣西——查賬必查票！發票檢查成稅收稽查重點

　　【課程背景】

　　2011年廣西共查(cha)獲假發(fa)票(piao)(piao)、非法(fa)代開(kai)發(fa)票(piao)(piao)413380份(fen)。查(cha)獲的(de)假發(fa)票(piao)(piao)、非法(fa)代開(kai)發(fa)票(piao)(piao)案(an)中最大(da)填開(kai)金額23.76億元，查(cha)補(bu)稅(shui)款293.36萬元； 稅(shui)務、公(gong)安(an)機(ji)(ji)關立案(an)71起，公(gong)安(an)機(ji)(ji)關依(yi)法(fa)抓捕犯罪嫌疑人(ren)(ren)129人(ren)(ren)，移送(song)檢(jian)察(cha)機(ji)(ji)關起訴(su)案(an)件(jian)10起，起訴(su)15人(ren)(ren)！

　　2012年自治區國稅局日前下發通知，要求各級國稅機關聯合稽查部門加大對企業發票使用情況的檢查力度，做到“查賬必查票”“查案必查票”！

　　通知要求，將企業發票使用情況作為行業稅收專項檢查、區域稅收專項整治、重點稅源檢查、專案檢查的必查項目。其中重點檢查房地產與建筑安(an)裝、藥品經(jing)銷(xiao)、交通(tong)運輸、制造業、金融保(bao)險、商業銷(xiao)售(shou)、餐(can)飲娛樂等重點行業的發票使用情況。

　　自治區國稅局表示，對檢查發現使用虛假發票問題嚴重的企業，將相應調降其納稅信用等級，在案件查結后予以曝光。

　　這一切表明國家加大以票管稅的決心，加大發票違法行為懲罰力度！您作為企業老板、財務總監、財務經理或企業會計，面對如此嚴峻的風險形勢，您準備好了么？您作好了如何應對稽查中的各種質疑了么？針對此情，我們正保會計網校特舉辦全年在線點擊率最高課程《2012企業運營中發票處理與風險管控》專題講座。作為一線工作的您，發票規范處理不得不敲起警鐘！請務必參會！

　　【培訓對象】負責實際發票操作人員、與發票實務相關的財務負責人、銷售人士（發票取得
　　　　　　　　 主要(yao)人）、法律人士（合同制定(ding)中發票和相關稅收管理為重要(yao)內容之一(yi)）　

　　【主辦單位】正保會計網校（財(cai)政(zheng)廳合作單位(wei)）　　廣西旗艦中會(hui)財(cai)稅培訓中心

　　【培訓時間】5月25-26日（周五、六）上午(wu)：9:00-12:00 下午(wu)：14:00-17:00

　　【培訓地點】廣(guang)西建設廳五象大酒店一(yi)樓

　　【價格標準】800/人（含培訓費、資料費、午餐） （不支持學習卡支付）
　　　　　　　　 加入會員，可享受超低價聽課（詳情(qing)請聯系(xi)當地機構） 

　　【咨詢熱線】0771-2368233　  傳真：0771-2368178
　　　　　　　　辦公地址：南寧市金湖路63號(hao)金源(yuan)CBD現(xian)代城(cheng)21樓2143號(hao)

　　【課程大綱】

　　一、所得稅扣除項目的發票處理技巧

　　1、國(guo)務(wu)院稅務(wu)主(zhu)管部門規定(ding)的合法(fa)有效憑證(zheng)。

　　2、哪些支出必(bi)須取得發(fa)票(piao)才可稅前(qian)(qian)列(lie)支？不需(xu)要發(fa)票(piao)就可以稅前(qian)(qian)列(lie)支的費用有(you)哪些？

　　【案例】某(mou)企業(ye)支付(fu)給行政事業(ye)單位的咨詢服務費能否以資金往(wang)來結算(suan)票據入帳？

　　【案例】某公司支付給國外(wai)款項，稅務要(yao)求提供境外(wai)公證機(ji)構確認證明的處理。

　　【案例】某公司與軍隊的事業單位有經營(ying)業務往(wang)來，應(ying)取得何種票據(ju)？

　　3、某企業購(gou)買二手設備(bei)未取(qu)得發(fa)票，能否(fou)以評估報告入帳(zhang)提(ti)取(qu)折(zhe)舊？

　　4、沒有取得發票的房屋、建筑物可(ke)以計提折舊嗎(ma)？

　　5、某超市(shi)從賣場(chang)里領用辦(ban)公用品，能否自己給自己開發票？購買辦(ban)公用品入賬金額過大(da)，是(shi)否需要附(fu)清單？

　　6、某(mou)超市(shi)供貨商支付(fu)聯營扣點費、場(chang)地租(zu)賃費，取得(de)食品、辦公用品發(fa)票問題。

　　【案例】某企業支(zhi)付零工裝卸費取得加油費、運輸發票問題。

　　【案例(li)】某企業支付業務員提成(cheng)，以(yi)過(guo)路過(guo)橋費，住(zhu)宿費等票據(ju)報(bao)銷問題。

　　7、某公司暫估入庫(ku)的原材料，在下一年匯算清繳前取得發票是否可(ke)以？

　　8、報銷(xiao)以前年(nian)度的發票，如何處(chu)理？

　　9、公司租(zu)用(yong)他(ta)人車輛，支付的過路過橋(qiao)費、加油費、修(xiu)理費、保險費能否扣除(chu)？

　　10、支(zhi)付給個人的集資(zi)利息是否(fou)需要發票(piao)？

　　11、公司職工食堂買菜、買肉無法取得發(fa)票，如何入賬？

　　12、收到(dao)投(tou)資(zi)方的資(zi)產，沒(mei)有發(fa)票(piao)如(ru)何處理？

　　13、某公司取(qu)得抵債貨物沒有發票(piao)，銷售時能(neng)否扣除貨物成本？

　　14、某(mou)公司支付水電費只取(qu)得(de)收款(kuan)收據，能(neng)否稅前列支？

　　15、統借統還的(de)利息支(zhi)出取得集團公司的(de)收據(ju)能否列支(zhi)？

　　【案例】某公司(si)統(tong)借(jie)統(tong)還的(de)利息支出的(de)陳述(shu)。

　　16、某公(gong)司提前終止購銷合(he)同支付的違(wei)約金(jin)、賠償金(jin)是否需(xu)要取得發票？

　　17、母子公司(si)間提供服務支付費用(yong)，是(shi)否需(xu)要開具發(fa)票？

　　18、開具發(fa)票后，如發(fa)生(sheng)銷貨退(tui)回、發(fa)生(sheng)銷售折讓如何處理？

　　二、增值稅發票問題分析及處理技巧

　　（一）增值稅專用發票

　　1、什么是三方發票？如何規避三方發票違(wei)規？

　　2、黃某在AB兩企業之(zhi)間居間代(dai)(dai)理(li)聯系業務，有時代(dai)(dai)收(shou)貨款，代(dai)(dai)轉交(jiao)發(fa)(fa)票(piao)并收(shou)取(qu)好處費，是否(fou)構成虛開代(dai)(dai)開專用(yong)發(fa)(fa)票(piao)？

　　3、某公司取(qu)得對方虛開發(fa)票(piao)是(shi)(shi)善意還(huan)是(shi)(shi)惡意的爭議案例。

　　4、銷售固定資(zi)產如(ru)何發(fa)票開具？

　　5、買一贈一如何開具發票？

　　6、銷(xiao)售代銷(xiao)貨(huo)物如何(he)開(kai)具發票？

　　7、在(zai)什(shen)么情(qing)況下可以使用一批(pi)作為計量單位，匯(hui)總開具發票？

　　8、商業企業向(xiang)供貨方收(shou)取的返還(huan)利潤、好(hao)處(chu)費等各種收(shou)入，能(neng)否開具增值(zhi)稅(shui)專用發票？

　　9、發生銷貨退回(hui)、銷售(shou)折讓(rang)以及開(kai)票有誤等如(ru)何開(kai)具紅字專用發票？

　　11、一般納(na)稅人將外購貨物做為實物投(tou)資入股是否可以開(kai)具增值稅專用發票(piao)？

　　12、納稅銷售貨物先開具發票的如何確定納稅義務發生時間(jian)？

　　13、不在同一個縣市區(qu)的(de)總分支機構(gou)之間的(de)貨(huo)物轉(zhuan)移，受貨(huo)機構(gou)不開發票不收(shou)款(kuan)，是否做視同銷(xiao)售處(chu)理？

　　【案例】貨物(wu)移庫一(yi)定做視同銷售嗎？

　　14、2011年5月B公司(si)虛開(kai)專用(yong)發(fa)票(piao)被稅務(wu)機關(guan)查處，協查發(fa)現(xian)2010年7月A公司(si)善意(yi)取(qu)得(de)B公司(si)虛開(kai)的專用(yong)發(fa)票(piao)并(bing)抵扣(kou)了進項稅，但是(shi)A公司(si)已經于2010年3月注銷，對此(ci)該如何(he)處理？A公司(si)股(gu)東是(shi)否承擔連帶(dai)責任？

　　15、善(shan)意取得對(dui)方虛開的發(fa)票是否繳納(na)稅收滯納(na)金(jin)？

　　16、某公司滯留票補(bu)稅罰款案(an)例(li)及(ji)正確處(chu)理(li)。

　　17、進項留(liu)抵(di)稅額抵(di)頂查補欠稅，應(ying)何時取(qu)得(de)發(fa)票？

　　【案例】稅務稽查截(jie)止時(shi)間不(bu)(bu)同(tong)，罰款大不(bu)(bu)相同(tong)。

　　18、庫存(cun)商品已過保(bao)質期、商品滯銷(xiao)或被(bei)淘汰等原因，將庫存(cun)貨物(wu)報(bao)廢或低(di)價銷(xiao)售處理的，當初(chu)取得的進(jin)項(xiang)(xiang)發票是否要做進(jin)項(xiang)(xiang)轉出(chu)？

　　19、確實無法(fa)支付的應付款項(xiang)(xiang)(xiang)轉作(zuo)收入，當初取得的進(jin)項(xiang)(xiang)(xiang)發票是(shi)否要做進(jin)項(xiang)(xiang)(xiang)轉出？

　　20、自建房屋購買的照明(ming)燈具的發票是否可以抵扣進項稅額(e)？

　　21、哪些進(jin)(jin)項發票不得(de)從銷項稅額(e)中抵扣進(jin)(jin)項稅金？

　　22、取得失(shi)控增值稅專用發票如(ru)何處理(li)？

　　23、取得(de)對方公司開(kai)具出數量與事(shi)實不符，稅價(jia)合計相(xiang)符的(de)發票如何(he)處理？

　　24、銷售軟件及服(fu)務(wu)安裝等發票處理。

　　25、貨物采購(gou)中是要低(di)價普通票(piao)(piao)還是取得高價專用發票(piao)(piao)，哪個最節稅？

　　（二(er)）增值稅其他扣稅憑證

　　1、廠(chang)內倒運費能(neng)否抵(di)扣？運輸發票如何開(kai)具？

　　2、鐵(tie)路快運(yun)包干費(fei)(fei)、超(chao)重費(fei)(fei)、到(dao)付運(yun)費(fei)(fei)和轉運(yun)費(fei)(fei)能否抵扣(kou)？

　　3、一般納稅人取得鐵路部門開具的運輸發(fa)票，如果發(fa)票托運人或收貨人名稱與其不一致，如何處理？裝卸費、運雜費、保險費能否抵扣？

　　4、國際貨物運輸(shu)代理業發票和國際貨物運輸(shu)發票、航空(kong)貨運單能否抵扣(kou)？

　　5、不屬(shu)于價外費用的代墊運費，在(zai)發票管理上有何要求？

　　6、公路、內河聯合貨物運輸業務(wu)如何開具貨運發(fa)票 ？

　　7、不屬(shu)于(yu)消費(fei)稅范圍的(de)機動(dong)車發票是否可以抵扣(kou)？

　　8、增值稅(shui)一般納(na)稅(shui)人(ren)向(xiang)小規模納(na)稅(shui)人(ren)購買農產品(pin)能否開具(ju)農副(fu)產品(pin)收購發票(piao)？能否抵扣進項稅(shui)額？ 農副(fu)產品(pin)收購發票(piao)開具(ju)的具(ju)體要求是什么？

　　三、營業稅、土地增值稅發票問題分析及處理技巧

　　1、財稅(shui)（2003）16號規定：勞務公(gong)司從(cong)用工(gong)單位收取的(de)全部價款減去代(dai)收轉(zhuan)付給勞動力的(de)工(gong)資和(he)為勞動力辦(ban)理社會(hui)保險(xian)及住房公(gong)積金(jin)后的(de)余額為營業額。那么該差額征收營業稅(shui)情況如何開具發票？

　　2、某單(dan)位提供汽車融資(zi)租賃(lin)業務，應該開增值稅發票還是營業稅發票？

　　3、融(rong)資租(zu)賃售(shou)后回租(zu)是否(fou)可以開(kai)具發票？

　　4、運(yun)輸企業(ye)(ye)，運(yun)輸發票(piao)由地(di)稅(shui)局(ju)代(dai)開，代(dai)開發票(piao)時(shi)，地(di)稅(shui)局(ju)按(an)照運(yun)輸費用金額(e)代(dai)征(zheng)公(gong)司的企業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)，但是公(gong)司的企業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)應由國(guo)稅(shui)局(ju)征(zheng)管。該(gai)如何處理？

　　5、某房(fang)地產開(kai)發公(gong)司2010年5月售(shou)出一套商品(pin)房(fang)，已全(quan)額(e)開(kai)具發票，并另支付(fu)給購房(fang)者部分折扣(kou)，同時開(kai)具了(le)紅字折扣(kou)發票。該房(fang)地產開(kai)發公(gong)司的營(ying)業額(e)中是否可以(yi)減除折扣(kou)金額(e)？

　　6、房(fang)地(di)(di)產企業在土(tu)地(di)(di)增(zeng)值稅清(qing)算時(shi)，未開票的房(fang)產應如何確認收入？

　　7、房地產企業的甲(jia)供材料(liao)，如何開具發(fa)票？

　　8、建筑(zhu)安裝(zhuang)企業(ye)的(de)總分(fen)包工程，如何(he)開具(ju)發票？

　　9、納稅人發生銷售自產(chan)貨物同時(shi)提(ti)供建筑業勞務的(de)行為，如(ru)何(he)開具發票？

　　10、房地產企(qi)業因城市規劃搬遷(qian)收到(dao)的補償款是否需(xu)要(yao)開具發(fa)票，營業稅、土(tu)地增值(zhi)稅如何處理？

　　四、發票開具及管理問題處理技巧

　　1、某公司在(zai)納稅(shui)評估中因與稅(shui)務(wu)(wu)就是(shi)否補稅(shui)問題產生爭議，未按照(zhao)稅(shui)務(wu)(wu)人員(yuan)要求(qiu)補稅(shui)，稅(shui)務(wu)(wu)機(ji)關就收繳其發票(piao)并停止向其發售(shou)發票(piao)，該(gai)行為是(shi)否正確(que)？如何應對？

　　2、未開票(piao)收入(ru)申報納稅后，客戶又(you)索取發票(piao)。如何處理(li)？

　　3、某公司5月手工開(kai)具的普通發票在8月才進行申報(bao)，但在稅務機關發現前已將所有發票完成了(le)申報(bao)，應如何定性處理？

　　4、發(fa)(fa)出商品未及時開(kai)具(ju)發(fa)(fa)票申(shen)報收入，應(ying)如何定性處(chu)理？

　　5、假(jia)發(fa)票(piao)如(ru)何識(shi)別？取得假(jia)發(fa)票(piao)如(ru)何補救？

　　【案(an)(an)例(li)】某公司取得虛假發票的應對(dui)案(an)(an)例(li)。

　　6、某公司取得虛假(jia)運輸發票(piao)導致對方少繳稅款的稅務處罰案例

　　7、某公司運輸(shu)保(bao)險單(dan)據牽出的隱瞞(man)收入案例(li)

　　8、混合銷(xiao)售行為如何(he)開具發票(piao)？

　　【案(an)例(li)】某培訓公司提供培訓并銷售書籍發票開具(ju)案(an)例(li)。

　　9、向稅(shui)務機關申(shen)請代(dai)開發票，注意(yi)哪些事項？

　　10、某公司出租一套閑(xian)置房屋，雙(shuang)方合同(tong)約定不開發票(piao)，是否有效？

　　11、丟(diu)失已經開(kai)具的(de)發票存(cun)根聯，如何處理(li)？發票涉稅問(wen)題的(de)追(zhui)溯期(qi)限？

　　12、某公司將自己多余的發(fa)票開具給無(wu)業務(wu)的他人，收取2%的好處費，如何處理？

　　13、大頭小尾開(kai)具發票(piao)如何處罰(fa)？

　　14、開具(ju)發票后(hou)，如發生銷(xiao)貨退回、發生銷(xiao)售折(zhe)讓(rang)如何處理(li)？

　　15、公司上月提供(gong)的勞務(wu)，由于服務(wu)質(zhi)量問題，需退款給(gei)客戶，原(yuan)開(kai)出的發票(piao)如(ru)何處(chu)理？原(yuan)多交(jiao)的稅款又如(ru)何處(chu)理？

　　16、從事超出(chu)經(jing)營范圍內的業務，可否開(kai)具相關內容(rong)的發票？

　　五、涉稅風險自查及防范

　　1、發(fa)票的(de)涉稅(shui)風險及自(zi)查。

　　2、稅企爭議的處理及(ji)應對。

　　3、涉稅風險應(ying)對策略。