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科目余額表21項自查事項
很多會計關(guan)賬(zhang)流程(cheng)不熟悉，關(guan)賬(zhang)業務不明了，科(ke)目要求不清楚(chu)等問題，導致企業出現財(cai)稅(shui)風險。今天匯總(zong)了21項期末關(guan)賬(zhang)科(ke)目余額表“自查寶(bao)典(dian)”，一起(qi)來看(kan)看(kan)吧~
1.庫存現金和銀行存款余額不能出現在貸方，銀行存款科目余額(e)需要與銀行對賬單余額(e)保持一致。
2.原材料與庫存商品的數量、金額需要同時存在或同時不存在。
3.除非存在發票，否則應收賬款和應付賬款不能同時存在相(xiang)同名(ming)稱的公司。
4.應收賬款和預收賬款為同一家公司名稱的，不能同時出現余額。
5.應付職職工薪酬余額等于最后一個(ge)月份計(ji)提的余(yu)額，余(yu)額應在貨方(fang)。
6.一般納稅人：進項稅額+轉出未交增值稅=銷項稅額(e)。
7.企業所得稅、附加稅、個稅、印花稅余額=最后一個月(yue)份計提的金額(e)。
8.關注固定資產當期是否需要計提折舊日。
9.制造費用不可以有余額，如果有余額應該轉入生產成本—制造費用。
10.主營業務收入=增值稅申報表上報收入。
11.期間費用不能出現在貸方，如有收到期間費用可做在借方負數。
12.如果有收入需要結轉成本。
13.利潤總額=企業所得稅利潤總額。
14.管理費用—福利費借方數與應付職工薪酬一職工福利費用貨方(fang)數(shu)一致。
15.應交稅金與申報系統金額一致。
16.增值稅科目明細與開票系統、認證系統數據是一致。
17.應交稅費是重點，科目展開看仔細：
1）檢查應交稅費二級科目：應交增值稅不得有貨方余額（留抵退稅(shui)原因造成(cheng)貨方(fang)(fang)余(yu)(yu)額除(chu)外），附加稅(shui)無借方(fang)(fang)余(yu)(yu)額，預交增(zeng)值稅(shui)無余(yu)(yu)額，待認證進(jin)項稅(shui)不能有(you)貸方(fang)(fang)余(yu)(yu)額，查(cha)看簡易計稅(shui)項目進(jin)項稅(shui)是(shi)否轉出(chu)；
2）檢查增值稅月末處理是否正確（應交增值稅貨方余額結轉未交增(zeng)值稅(shui)(shui)，預交增(zeng)值稅(shui)(shui)轉未交增(zeng)值稅(shui)(shui)）
18.銀行有交社保、公積金，工資中是否列出明細申報。
19.存貨類不能出現負數。
20.有利潤是否計提所得稅。
21.成本收入配比是否超出正常指標(利潤率是否在正常范圍內）。
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