開(kai)學季(ji)到了，這不(bu)，最近接到了很多納稅人(ren)咨詢關于教(jiao)育方面的稅收(shou)問(wen)題(ti)。您關注的問(wen)題(ti)是否也在其中呢？我們一起來看吧~

學(xue)校咨詢

問(wen)題1

我校提供(gong)學歷教(jiao)育服(fu)務取得的收入(ru)是否需要繳納(na)增(zeng)值(zhi)稅？

答(da)：根據《財政部 國家(jia)稅(shui)務總局關于(yu)全面推開營業(ye)稅(shui)改(gai)征(zheng)增值稅(shui)試點的(de)通(tong)知(zhi)》（財稅(shui)〔2016〕36號）附件3第一條第八項規定：

對(dui)列入(ru)規定招(zhao)生(sheng)計劃的在(zai)籍學生(sheng)提供學歷教育(yu)服(fu)務取得的收入(ru)免征增值稅。

提供教育服務具(ju)體包括：經有關部(bu)門(men)審核(he)批準并按規定標(biao)準收取(qu)(qu)的學(xue)費(fei)、住宿費(fei)、課(ke)本費(fei)、作業本費(fei)、考試(shi)報名費(fei)收入，以及(ji)學(xue)校食堂(tang)提供餐飲(yin)服務取(qu)(qu)得的伙食費(fei)收入。

除(chu)此(ci)之外(wai)的收入，包括(kuo)學(xue)校(xiao)以各種名義收取的贊助費、擇(ze)校(xiao)費等(deng)，不屬(shu)于免征增值稅的范圍。

問題2

我校經(jing)批(pi)準收取(qu)并納入財政預算(suan)管理的收費是否需要繳納企業所得稅？

答：根據《財政部(bu) 國(guo)家(jia)稅務總(zong)局關于教(jiao)育稅收政策的通知》（財稅〔2004〕39號）第一條規定：

對(dui)學校(xiao)經(jing)批準收(shou)取并納入財(cai)政預(yu)算(suan)管(guan)理的(de)或財(cai)政預(yu)算(suan)外資金專(zhuan)戶(hu)管(guan)理的(de)收(shou)費(fei)不征(zheng)收(shou)企(qi)(qi)業所(suo)得(de)稅(shui)；對(dui)學校(xiao)取得(de)的(de)財(cai)政撥款，從主(zhu)管(guan)部門和上級單位取得(de)的(de)用于事業發展的(de)專(zhuan)項補助收(shou)入，不征(zheng)收(shou)企(qi)(qi)業所(suo)得(de)稅(shui)。

問題3

我(wo)校在(zai)其他稅種方(fang)面(mian)是否還享有(you)稅收(shou)優惠(hui)？

答：根據《財政部 國家稅務總局(ju)關于(yu)教(jiao)育稅收政策的通(tong)知》（財稅〔2004〕39號）第(di)(di)二(er)條、第(di)(di)三條規定：

對(dui)國家撥付事業經費和企業辦(ban)的(de)各類學校(xiao)、托(tuo)兒所、幼兒園自用(yong)的(de)房產(chan)、土地，免征房產(chan)稅、城鎮土地使用(yong)稅；對(dui)財(cai)產(chan)所有人(ren)將財(cai)產(chan)贈給學校(xiao)所立的(de)書據，免征印花稅。

對學(xue)(xue)校(xiao)、幼(you)兒(er)園經批準征用(yong)(yong)的(de)(de)(de)耕(geng)地，免(mian)征耕(geng)地占用(yong)(yong)稅。享受免(mian)稅的(de)(de)(de)學(xue)(xue)校(xiao)用(yong)(yong)地的(de)(de)(de)具體范圍是：全日制大、中(zhong)、小學(xue)(xue)校(xiao)（包括(kuo)部門、企業(ye)辦(ban)的(de)(de)(de)學(xue)(xue)校(xiao)）的(de)(de)(de)教學(xue)(xue)用(yong)(yong)房、實驗室、操場、圖書館(guan)、辦(ban)公室及師生員(yuan)工食堂宿舍(she)用(yong)(yong)地。

學生咨詢

問題4

課余(yu)時間我想勤工(gong)儉(jian)(jian)學，那么勤工(gong)儉(jian)(jian)學取得的收入(ru)需要(yao)繳納增值稅嗎？

答：根據《財(cai)政部 國家稅(shui)務總局關于全面推開(kai)營業稅(shui)改征增值稅(shui)試(shi)點的通(tong)知》（財(cai)稅(shui)〔2016〕36號）附件3第一條第九(jiu)項規定：

學(xue)生勤工儉學(xue)提供的服務免征增值稅(shui)。

問題5

取得學校發(fa)放的獎學金是否(fou)需要繳(jiao)納個人(ren)所得稅(shui)呢？

答：根(gen)據《中華(hua)人(ren)民(min)共和國個人(ren)所(suo)得稅法》第四條第一項規(gui)定：

省級(ji)人(ren)民政府、國務院部委(wei)和中(zhong)國人(ren)民解放軍軍以(yi)上單位，以(yi)及外國組織、國際組織頒發的科學、教育(yu)、技術、文化、衛生、體育(yu)、環境保護(hu)等方面(mian)的獎(jiang)金免征個人(ren)所得稅。

問(wen)題6 

繼續(xu)教育(yu)專項(xiang)附加扣除的扣除范圍是(shi)怎么規定的？扣除主體是(shi)誰？

答(da)：納(na)稅(shui)人在中國境內接受學歷(li)（學位(wei)）繼(ji)(ji)續教(jiao)育(yu)的(de)支出(chu)，在學歷(li)（學位(wei)）教(jiao)育(yu)期間(jian)按照每月(yue)400元定額扣除。同一(yi)學歷(li)繼(ji)(ji)續教(jiao)育(yu)的(de)扣除期限不能(neng)超過(guo)48個月(yue)。納(na)稅(shui)人接受技(ji)能(neng)人員(yuan)職(zhi)業(ye)資格繼(ji)(ji)續教(jiao)育(yu)、專業(ye)技(ji)術人員(yuan)職(zhi)業(ye)資格繼(ji)(ji)續教(jiao)育(yu)支出(chu)，在取得相(xiang)關(guan)證(zheng)書的(de)當年(nian)，按照3600元定額扣除。

技(ji)能人員職(zhi)業資格繼續(xu)教(jiao)育(yu)、專業技(ji)術人員職(zhi)業資格繼續(xu)教(jiao)育(yu)支出(chu)由接(jie)受教(jiao)育(yu)的納稅人本人扣(kou)除。大學本科及以下的學歷繼續(xu)教(jiao)育(yu)可以由接(jie)受教(jiao)育(yu)的本人扣(kou)除，也可以由其父母按照子女教(jiao)育(yu)扣(kou)除，但(dan)對于同一教(jiao)育(yu)事項，不得重(zhong)復扣(kou)除。

銀行(xing)咨詢

問題7

我(wo)行因向貧困學子提供國家助(zhu)學貸款取得的利(li)息收(shou)入是(shi)否需要(yao)繳納增值(zhi)稅？

答：根據(ju)《財政部 國(guo)家稅(shui)務(wu)總局關于全面推(tui)開(kai)營業稅(shui)改征增值稅(shui)試點的通知》（財稅(shui)〔2016〕36號）附件3第一條第十(shi)九項規定：

國家助學貸款利息收入(ru)免(mian)征增(zeng)值稅。

學生家(jia)長咨(zi)詢

問(wen)題8

個人所得(de)稅專(zhuan)項附加扣除中，在子女教育(yu)方面有何優惠政(zheng)策？

答：根據《國(guo)務院關于印發(fa)個人(ren)所(suo)得稅(shui)專項附加(jia)扣(kou)除(chu)暫行(xing)辦法(fa)的(de)通知》（國(guo)發(fa)〔2018〕41號）第(di)五條、第(di)六條規定：

納(na)稅人(ren)的(de)子女(nv)(nv)接受全日制(zhi)學歷教(jiao)育的(de)相(xiang)關支(zhi)出，按照每個子女(nv)(nv)每月1000元的(de)標準定額(e)扣除(chu)。

學(xue)(xue)(xue)歷教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)包括(kuo)義務教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)（小學(xue)(xue)(xue)、初中(zhong)(zhong)教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)）、高中(zhong)(zhong)階段教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)（普(pu)通高中(zhong)(zhong)、中(zhong)(zhong)等職業、技工教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)）、高等教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)（大學(xue)(xue)(xue)專(zhuan)科、大學(xue)(xue)(xue)本科、碩(shuo)士研究生(sheng)、博士研究生(sheng)教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)）。年滿(man)3歲至小學(xue)(xue)(xue)入學(xue)(xue)(xue)前處(chu)于學(xue)(xue)(xue)前教(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)階段的子女(nv)，按(an)本條第(di)一款規定執(zhi)行(xing)。

父母可以(yi)選(xuan)擇由(you)其(qi)中一(yi)(yi)方(fang)(fang)按扣(kou)除(chu)標準的100%扣(kou)除(chu)，也可以(yi)選(xuan)擇由(you)雙方(fang)(fang)分別按扣(kou)除(chu)標準的50%扣(kou)除(chu)，具體扣(kou)除(chu)方(fang)(fang)式(shi)在一(yi)(yi)個納(na)稅年度內不能(neng)變更。

公司職員咨詢(xun)

問題9 

我公司主要開展學(xue)前教育(yu)業務，如何繳納增值稅？

根據(ju)《財政部 國(guo)家(jia)稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的(de)通知》（財稅〔2016〕36號）規定(ding)：

……

教(jiao)(jiao)育(yu)服(fu)(fu)務(wu)，是(shi)指提(ti)供學(xue)歷(li)(li)教(jiao)(jiao)育(yu)服(fu)(fu)務(wu)、非(fei)學(xue)歷(li)(li)教(jiao)(jiao)育(yu)服(fu)(fu)務(wu)、教(jiao)(jiao)育(yu)輔助服(fu)(fu)務(wu)的業(ye)務(wu)活動。非(fei)學(xue)歷(li)(li)教(jiao)(jiao)育(yu)服(fu)(fu)務(wu)，包括學(xue)前(qian)教(jiao)(jiao)育(yu)、各類培訓、演講、講座(zuo)、報(bao)告會(hui)等(deng)。

根據《關(guan)于進(jin)一(yi)步明確(que)全面(mian)推開營改增試點有關(guan)再保險(xian)、不動產租賃和非學(xue)歷教育(yu)(yu)等政策的通知》（財稅(shui)〔2016〕68號）規定：“　三、一(yi)般納稅(shui)人提供非學(xue)歷教育(yu)(yu)服務，可以選擇適用(yong)簡(jian)易計(ji)稅(shui)方法按(an)照3%征收率計(ji)算(suan)應納稅(shui)額。

個人捐贈者咨詢

問題10

個(ge)人(ren)向教育事業(ye)的捐(juan)贈(zeng)準予在(zai)個(ge)人(ren)所得稅(shui)前全額扣除嗎(ma)？

答：根據《財(cai)政(zheng)部(bu) 國家稅務總局(ju)關(guan)于(yu)(yu)教育稅收政(zheng)策的(de)通(tong)知》（財(cai)稅〔2004〕39號）第一(yi)條(tiao)與《財(cai)政(zheng)部(bu) 稅務總局(ju)關(guan)于(yu)(yu)繼(ji)續(xu)有效(xiao)的(de)個人所得(de)稅優惠政(zheng)策目錄的(de)公告(gao)》（財(cai)政(zheng)部(bu)稅務總局(ju)公告(gao)2018年第177號）文件規定(ding)：

納(na)稅人(ren)通過中國(guo)境內非營利的社會(hui)團體、國(guo)家機(ji)關向教育事業的捐贈(zeng)，準予在個人(ren)所得稅前全額扣(kou)除。

稅務與我們息息相關，是每個人都要涉及到的，尤其是財會工作者們更要對此清楚明白。如果你不知道新個稅、減稅降費、所得稅優惠等一攬子新政策怎么學，對增值稅、所得稅、印花稅、附加稅一頭霧水，中級會(hui)計(ji)稅務實(shi)操五級直達密訓營(ying)，帶你系統學習稅務實操，從稅政、基礎、納稅申報、風險應對、納稅籌劃全系列學習！點(dian)擊(ji)了解更多》