公司替個人負擔社保的賬務處理

來源: 正保會計網校編(bian)輯：那個人 2023/11/10 18:28:52　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區

需要的都在這里

資料專區

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業

從零基礎到經理

高薪就業

社保由(you)單(dan)位和個(ge)人(ren)共同(tong)繳納，單(dan)位負(fu)擔部分記入(ru)公(gong)司的成本費用(yong)，個(ge)人(ren)負(fu)擔部分由(you)單(dan)位在發放工資時代扣代繳。

有(you)些公司為(wei)了吸(xi)引人才，將個人負擔的社(she)保也(ye)由(you)單位(wei)來承擔，這種情況該怎(zen)么進(jin)行(xing)賬務處(chu)理(li)呢？

實務中有以下幾種處理方式：

1、單位負擔(dan)和(he)個人負擔(dan)部分都記(ji)入管理(li)費用-社保(bao)。

2、將單位負擔的個人社保作為福(fu)利，記入(ru)應(ying)付職工(gong)薪酬-福(fu)利費(fei)。

3、作(zuo)為(wei)與(yu)公司經營(ying)無關的支(zhi)出記入營(ying)業外支(zhi)出。

4、先增加到(dao)(dao)工(gong)資總額里，再扣減個人負擔的社保，員工(gong)實(shi)際(ji)到(dao)(dao)手工(gong)資不變(bian)。

前3種方(fang)法稅(shui)(shui)務會(hui)認為單位(wei)支付(fu)了(le)(le)本應由個(ge)人負擔的(de)(de)支出，從而不允許稅(shui)(shui)前扣除。而第4種方(fang)法，反映(ying)了(le)(le)業務的(de)(de)實質，業務本身就是(shi)增加了(le)(le)對員工(gong)的(de)(de)支出，就應記入工(gong)資(zi)總額，合理的(de)(de)工(gong)資(zi)薪金也是(shi)可以(yi)在所得稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)前扣除的(de)(de)，所以(yi)建議用第4種方(fang)法來(lai)進行賬務處理。我們舉一個(ge)例(li)子(zi)來(lai)看一下具體的(de)(de)會(hui)計分錄：

員工(gong)工(gong)資5000元(yuan)(yuan)，社(she)保(bao)公司(si)負(fu)擔(dan)700元(yuan)(yuan)，個人負(fu)擔(dan)300元(yuan)(yuan)，社(she)保(bao)全部由單位負(fu)擔(dan)，員工(gong)實(shi)際到(dao)手工(gong)資5000元(yuan)(yuan)。

先把個人負擔社保加到員工工資中：

借：管(guan)理費(fei)用-工資(zi)   5300

貸：應付職工薪酬-工資  5300

計提公司負擔社保：

借：管(guan)理費用-社(she)保 700

貸：應付職工薪酬-社保 700

發放工資：

借(jie)：應付職工(gong)薪(xin)酬-工(gong)資 5300

貸：銀行存款     5000

 其他應(ying)付款-個人(ren)負擔社保(bao) 300

支付社保：

借：應(ying)付職工薪(xin)酬-社保 700