2025 年 7 月 1 日，國家(jia)稅務總(zong)局(ju)發布的《納稅繳費信用管(guan)理辦法》（國家(jia)稅務總(zong)局(ju)公告 2025 年第(di) 12 號）正式(shi)實施，旨在規范納稅繳費信用管(guan)理。該《辦法》明確(que)，存在提(ti)供虛假材(cai)料騙(pian)取稅收優惠、被(bei)認定(ding)為(wei)非正常戶或走逃(tao)（失(shi)聯）戶等 13 種失(shi)信行為(wei)，納稅繳費信用級別將直接判定(ding)為(wei) D 級。下(xia)面我(wo)們就來詳細了解一(yi)下(xia)直接被(bei)判定(ding)為(wei) D 級的情形以及被(bei)判 D 級的嚴重(zhong)后(hou)果(guo)。

直接被判定為 D 級的情形

存在逃避追(zhui)繳(jiao)欠稅(shui)、騙取出(chu)口退(tui)稅(shui)、虛開增值(zhi)稅(shui)專(zhuan)用發票(piao)、騙取留(liu)抵退(tui)稅(shui)等稅(shui)收(shou)違(wei)法行為的；

存在逃避繳(jiao)納稅(shui)款、虛開增值稅(shui)專用發票(piao)以外的其(qi)他發票(piao)等違法行為被(bei)移送(song)公安(an)(an)機關(guan)或者被(bei)公安(an)(an)機關(guan)直接立案查處的；

偷(tou)稅(shui)（逃避繳納(na)稅(shui)款）金額 10 萬元以上(shang)且占各稅(shui)種應納(na)稅(shui)總額 10% 以上(shang)的(de)；

在規定期限內未按稅(shui)務機關處理結論足額繳納稅(shui)款、利息、滯納金和罰款的(de)；

以暴力、威脅方法拒不繳納稅(shui)款或者拒絕、阻撓稅(shui)務(wu)機關(guan)依法實施稅(shui)務(wu)稽查執法行為的；

違反發(fa)票管理法規，導致其他(ta)單位(wei)或(huo)者個人未繳、少繳或(huo)者騙取稅款的；

提供虛假材料，騙取稅收優惠的(de)；

騙取(qu)國家(jia)出口退稅款，被停(ting)止出口退（免）稅資(zi)格未到期的；

認定為非正常戶或者走逃（失聯）戶的；

由非正(zheng)常戶(hu)或(huo)者(zhe)走逃(tao)（失聯）戶(hu)直接責(ze)任人員在認定為(wei)非正(zheng)常戶(hu)或(huo)者(zhe)走逃(tao)（失聯）戶(hu)之(zhi)后注冊登記、負責(ze)經營的；

由 D 級經(jing)營主(zhu)體的(de)直接(jie)責任(ren)人(ren)員在評為 D 級之(zhi)后注冊登記、負責經(jing)營的(de)；

被確(que)定為重大稅收違法失信主體的；

存在稅務機關依法認定的(de)其他嚴(yan)重失信情形的(de)。

被判 D 級有什么后果？

對于(yu)納稅繳費信用評(ping)價為(wei) D 級的經營(ying)主體(ti)，稅務機關將(jiang)采取一(yi)系列嚴格管理措施：

對直(zhi)接(jie)責任人員(yuan)在經(jing)營主體(ti)被評價為 D 級(ji)之后注(zhu)冊登記、負責經(jing)營的其(qi)他經(jing)營主體(ti)直(zhi)接(jie)判(pan)為 D 級(ji)；

結(jie)合(he)經(jing)營主體風險評(ping)估情(qing)況，限(xian)額限(xian)量領用(yong)(yong)增值稅專用(yong)(yong)發票，限(xian)制數電發票額度；普通發票的領用(yong)(yong)實行(xing)交（驗）舊領新、嚴格限(xian)量供應；

列入重點監控對象(xiang)，加強(qiang)信用監管；

除因(yin)(yin)(yin)由(you)非正常戶或(huo)者走逃（失聯）戶直接(jie)(jie)責(ze)任人員在認定后注冊(ce)登(deng)記經(jing)營，以及由(you) D 級(ji)經(jing)營主體直接(jie)(jie)責(ze)任人員在評(ping)為(wei) D 級(ji)后注冊(ce)登(deng)記經(jing)營這(zhe)兩種情形(xing)外，因(yin)(yin)(yin)直接(jie)(jie)判(pan)級(ji)評(ping)為(wei) D 級(ji)的(de)，D 級(ji)評(ping)價保(bao)留(liu)至第 2 年(nian)(nian)，第 3 年(nian)(nian)不得評(ping)為(wei) A 級(ji)；因(yin)(yin)(yin)年(nian)(nian)度評(ping)價指標被(bei)判(pan)為(wei) D 級(ji)的(de)，D 級(ji)評(ping)價保(bao)留(liu) 1 年(nian)(nian)，第 2 年(nian)(nian)不得評(ping)為(wei) A 級(ji)；

依法依規將 D 級評價結(jie)果提供相關部門，并結(jie)合實際情況采取其(qi)他嚴格管(guan)理措施。

總之，納(na)稅(shui)繳(jiao)費信(xin)用級別(bie) D 級會給經營主體(ti)帶來諸多限(xian)制(zhi)和不利影響，企業和個(ge)人應重視納(na)稅(shui)繳(jiao)費信(xin)用管理，嚴格遵(zun)守稅(shui)收法律法規(gui)，避免因失信(xin)行為導致信(xin)用級別(bie)降至 D 級。

更多推薦：

免費資料 會計培訓 財稅政策

機器“人”來了，會計崗位會失業嗎？

一文了解高新技術企業相關涉稅知識點