帶你了解納稅繳費信用修復機制，一起來(lai)看(kan)看(kan)吧。

《國家稅務總局關于發布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2025年第12號）較以往信用管理辦法加大了修復的力度。

（一）加大了輕微失信行為修復力度

對于部分失(shi)信行為(wei)發(fa)生后3日內糾正的(de)，可按100%修復(fu)(fu)原扣分分值。修復(fu)(fu)標準加分比例(li)提升(sheng)為(wei)挽回(hui)80%、60%、40%的(de)扣分損失(shi)。

（二）建立了欠繳稅費指標漸次修復機制

根據(ju)補繳稅費款占(zhan)比(bi)和補繳及時性，綜(zong)合計(ji)算分期補繳稅費款企業修復加分。

（三）新增了“整體守信修復”情形

對已(yi)糾(jiu)正失(shi)信(xin)行(xing)為(wei)、履(lv)行(xing)法律責任，且自(zi)評(ping)價(jia)(jia)年度內最后一次評(ping)價(jia)(jia)指標(biao)扣(kou)分發生后連(lian)續6個月(yue)以上無新增失(shi)信(xin)行(xing)為(wei)記錄(lu)的，連(lian)續無新增納稅繳費失(shi)信(xin)行(xing)為(wei)記錄(lu)的時(shi)間每增加1個月(yue)，修復分值增加1分，修復分值上限為(wei)年度評(ping)價(jia)(jia)指標(biao)扣(kou)分分值且最高不(bu)超(chao)過(guo)11分。

（四）細化了直接判D指標修復條件

根(gen)據偷(tou)稅(shui)金(jin)(jin)額、罰款倍數、罰款金(jin)(jin)額、補繳(jiao)時間等要素，將申(shen)請信(xin)用(yong)修復前連續沒有新增(zeng)納稅(shui)繳(jiao)費失(shi)信(xin)行為(wei)記錄的時長調整為(wei)3個(ge)月、6個(ge)月和12個(ge)月3檔。

（一）經營主體發生未按法定期限辦理稅費申報、稅費款繳納、資料備案等事項且已補辦的。

（二）未按稅務機關處(chu)理結(jie)論繳納(na)或者足額(e)繳納(na)稅款(kuan)(kuan)、滯納(na)金和罰款(kuan)(kuan)，納(na)稅繳費信用級(ji)別被直接判(pan)為D級(ji)的(de)(de)經營主體(ti)，在稅務機關處(chu)理結(jie)論明確(que)的(de)(de)期限期滿后足額(e)繳納(na)、補繳的(de)(de)。

（三(san)）違反(fan)發票管理法規，納稅繳(jiao)(jiao)費信(xin)用(yong)直(zhi)接(jie)判為(wei)D級的經營主體，已糾正納稅失信(xin)行為(wei)、履行法律責任(ren)，申請前(qian)連(lian)續3個月(被(bei)處(chu)1萬以下罰(fa)(fa)款(kuan)或未(wei)被(bei)罰(fa)(fa)款(kuan)的）、6個月（被(bei)處(chu)1萬至5萬罰(fa)(fa)款(kuan)的）或12個月（被(bei)處(chu)5萬以上罰(fa)(fa)款(kuan)的）沒有新增納稅繳(jiao)(jiao)費失信(xin)行為(wei)記(ji)錄的。三(san)介

（四(si)）經營主體履行相應法(fa)律(lv)義務并(bing)由稅(shui)務機(ji)關依(yi)法(fa)解(jie)除非正常戶或走逃（失聯）戶狀(zhuang)態的。

（五）由非正常戶(hu)(hu)或(huo)者(zhe)走逃（失聯(lian)(lian)）戶(hu)(hu)直(zhi)接(jie)責任人員(yuan)在認(ren)定為非正常戶(hu)(hu)或(huo)者(zhe)走逃(失聯(lian)(lian)）戶(hu)(hu)之后(hou)注冊登記、負責經營，納(na)稅繳費信用關聯(lian)(lian)評價為D級的經營主體。

（六）由納(na)(na)稅(shui)繳費信(xin)用D級(ji)經營(ying)主體的(de)直(zhi)接責任人(ren)員注冊登記或者負責經營(ying)，納(na)(na)稅(shui)繳費信(xin)用關(guan)聯評價為D級(ji)的(de)經營(ying)主體，申請前連續6個月沒有新增(zeng)納(na)(na)稅(shui)繳費失信(xin)行為記錄的(de)。

（七）因確定(ding)為重大稅(shui)(shui)收違法失信(xin)(xin)主體(ti)，納稅(shui)(shui)繳費信(xin)(xin)用直接判為D級(ji)的(de)(de)經營主體(ti)，失信(xin)(xin)主體(ti)信(xin)(xin)息已按照國家稅(shui)(shui)務(wu)總局相(xiang)關(guan)規定(ding)不予公布或停止(zhi)公布，申請前(qian)連續12個月沒(mei)有新增納稅(shui)(shui)繳費失信(xin)(xin)行為記錄的(de)(de)。

（八）因其他失信行為納稅(shui)(shui)繳費信用(yong)直接判為D級的納稅(shui)(shui)人，已糾正納稅(shui)(shui)繳費失信行為、履行稅(shui)(shui)收法律(lv)責任，申請(qing)前連續3個月(yue)、6個月(yue)或12個月(yue)（根據偷稅(shui)(shui)金額、罰款(kuan)(kuan)倍(bei)數(shu)、罰款(kuan)(kuan)金額、補繳時(shi)間等(deng)要素判斷）沒(mei)有新增納稅(shui)(shui)繳費失信行為記錄(lu)的。

（九）因上一(yi)年度納(na)(na)稅信(xin)(xin)(xin)(xin)用直接判為D級(ji)(ji)，本年度納(na)(na)稅信(xin)(xin)(xin)(xin)用保留(liu)為D級(ji)(ji)的，已糾正納(na)(na)稅繳費失(shi)信(xin)(xin)(xin)(xin)行為、履行法(fa)(fa)律責任(ren)或重大稅收(shou)違法(fa)(fa)失(shi)信(xin)(xin)(xin)(xin)主體信(xin)(xin)(xin)(xin)息(xi)已不予公布(bu)或停止公布(bu)，申請前符(fu)合上一(yi)年度全部納(na)(na)稅繳費信(xin)(xin)(xin)(xin)用直接判為D級(ji)(ji)修復條件的。

（十）破(po)產企業或其管(guan)理人(ren)在重整或和解(jie)程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰(fa)款，并(bing)糾正相關(guan)納稅繳費失信行為的(de)。

《國家稅務總局關于發布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2025年第12號）第二十四條規定：“經營主體發生納稅繳費失信行為，符合相應納稅繳費信用修復條件的，可按以下方式進行修復:

（一）失信(xin)(xin)(xin)行(xing)為已記入納(na)稅(shui)繳(jiao)費信(xin)(xin)(xin)用(yong)評(ping)價結(jie)果(guo)的，經(jing)營主(zhu)體(ti)可在次(ci)年年度評(ping)價前填寫《納(na)稅(shui)繳(jiao)費信(xin)(xin)(xin)用(yong)修(xiu)復申(shen)請(qing)表》(附件5)向主(zhu)管稅(shui)務機(ji)關申(shen)請(qing)信(xin)(xin)(xin)用(yong)修(xiu)復，主(zhu)管稅(shui)務機(ji)關根據(ju)失信(xin)(xin)(xin)行(xing)為糾正(zheng)情況重新(xin)評(ping)價其納(na)稅(shui)繳(jiao)費信(xin)(xin)(xin)用(yong)級別，并自受理申(shen)請(qing)之(zhi)日起15個工(gong)作(zuo)日內(nei)完成(cheng)修(xiu)復；

（二）失信(xin)行(xing)為(wei)尚未(wei)記入納稅繳費(fei)信(xin)用評價結果的(de)，經營(ying)主體無(wu)需提出申請(qing)，稅務機關(guan)在(zai)開展年度評價時根據(ju)失信(xin)行(xing)為(wei)糾正情況統一(yi)更新結果。

經營主(zhu)體應對(dui)信用修復(fu)申請內容的真實性作出承諾(nuo)。稅務機關(guan)發現(xian)經營主(zhu)體虛(xu)假承諾(nuo)的，撤銷(xiao)相應的納稅繳(jiao)費信用修復(fu)結果，并按(an)照(zhao)納稅繳(jiao)費信用評價指標，對(dui)虛(xu)假承諾(nuo)行為予以扣分。

稅務(wu)機(ji)關(guan)按照(zhao)國(guo)家統一規定拓展優化信用修復渠道，并根據(ju)納稅繳費信用信息采集情況(kuang)，逐步擴大免申請信用修復范圍。

信(xin)用修復前(qian)已適用的稅(shui)費政策(ce)和(he)管理服務措施不作追(zhui)溯調整。

根本區別是經營主體對稅務機關作出的年度評價結果有無異議。

（一）納稅繳費信用修(xiu)(xiu)復(fu)是在經營主體對年度評價結果無(wu)異議的前提下(xia)，并(bing)在提交《納稅繳費信用修(xiu)(xiu)復(fu)申請表(biao)》時作出承諾，主動彌補失信行(xing)為適用的減少指標扣分的行(xing)為。

（二）納(na)稅繳(jiao)費信用(yong)復評是指經營(ying)主(zhu)體對納(na)稅繳(jiao)費信用(yong)評價結果有異議，所(suo)采取(qu)的(de)(de)重新核(he)實指標的(de)(de)流程。

重點注意事項：

如對納稅繳費信(xin)用(yong)評(ping)(ping)(ping)價結果(guo)有異議，應先進行(xing)信(xin)用(yong)復評(ping)(ping)(ping)后再申請(qing)信(xin)用(yong)修(xiu)復。經營主體申請(qing)信(xin)用(yong)修(xiu)復之(zhi)后，稅務機關(guan)將不再受理(li)對同年度(du)評(ping)(ping)(ping)價結果(guo)的復評(ping)(ping)(ping)申請(qing)。

政策依據

《國家稅(shui)(shui)務(wu)總局(ju)關于發布(bu)<納(na)稅(shui)(shui)繳費(fei)信用管(guan)理辦(ban)法>的公告》（國家稅(shui)(shui)務(wu)總局(ju)公告2025年第12號(hao)）

關于《國(guo)家稅務(wu)總局關于發(fa)布(bu)<納稅繳費信用管理(li)辦法(fa)>的公告(gao)》（國(guo)家稅務(wu)總局公告(gao)2025年第12號）的解讀

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