下(xia)面匯總整理了小微(wei)企業(ye)(ye)稅(shui)收優(you)惠政(zheng)策，希望能幫(bang)助到相關企業(ye)(ye)。

一、增值稅小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅

【享受主體】

增(zeng)值稅(shui)小規模(mo)納稅(shui)人(ren)。

【優惠內容】

2020年12月31日前，增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)小(xiao)規(gui)模納(na)稅(shui)(shui)人銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)貨物或者加(jia)工、修理修配(pei)勞(lao)務月銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)額(e)不超過3萬(wan)(wan)元（按季(ji)納(na)稅(shui)(shui)9萬(wan)(wan)元），銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)服務、無(wu)形(xing)資(zi)(zi)產月銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)額(e)不超過3萬(wan)(wan)元（按季(ji)納(na)稅(shui)(shui)9萬(wan)(wan)元）的(de)，增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)小(xiao)規(gui)模納(na)稅(shui)(shui)人應分別核算(suan)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)貨物或者加(jia)工、修理修配(pei)勞(lao)務的(de)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)額(e)和銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)服務、無(wu)形(xing)資(zi)(zi)產的(de)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)額(e)。可(ke)分別享受小(xiao)微企業暫免征收增(zeng)(zeng)值稅(shui)(shui)優惠政策。

按季(ji)納稅(shui)(shui)申報的(de)增值稅(shui)(shui)小規模納稅(shui)(shui)人，實際經營期不足(zu)一個(ge)季(ji)度的(de)，以實際經營月份(fen)計算當期可享(xiang)受小微企業免征增值稅(shui)(shui)政策的(de)銷售額(e)度。

【政策依據】

1、《關于(yu)小(xiao)微企(qi)業免征增值稅有關問(wen)題的公(gong)告》（國(guo)家稅務(wu)總局公(gong)告2017年第52號）；

2、《關于全(quan)面推開營業稅(shui)改征增值稅(shui)試點有關稅(shui)收(shou)征收(shou)管理(li)事項的公告》（國家稅(shui)務總局公告2016年第23號(hao)）。

二、小型微利企業減免企業所得稅

【享受主體】

小型微利企業

1.工業企業，年度應納稅所得(de)額不超過(guo)100萬元，從業人數(shu)不超過(guo)100人，資(zi)產總額不超過(guo)3000萬元；

2.其他(ta)企(qi)業，年度應納稅(shui)所得額不(bu)(bu)超(chao)過100萬元，從業人數不(bu)(bu)超(chao)過80人，資(zi)產總額不(bu)(bu)超(chao)過1000萬元。

【優惠內容】

自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應納(na)稅所(suo)(suo)(suo)(suo)得額(e)低于(yu)100萬元(yuan)（含100萬元(yuan)）的小(xiao)型微(wei)利(li)企業，其(qi)所(suo)(suo)(suo)(suo)得減按50%計入應納(na)稅所(suo)(suo)(suo)(suo)得額(e)，按20%的稅率繳納(na)企業所(suo)(suo)(suo)(suo)得稅。

1.符合規(gui)定(ding)條件(jian)的小型微(wei)利企業(ye)(ye)，無論(lun)采取(qu)查賬征收還是核定(ding)征收方式，均可享(xiang)受小型微(wei)利企業(ye)(ye)所(suo)得稅(shui)優惠政策。

2.符合規定條(tiao)件的小型(xing)微利企業(ye)(ye)，在季(ji)度(du)、月份預繳企業(ye)(ye)所得稅時，可以(yi)自(zi)行享受(shou)小型(xing)微利企業(ye)(ye)所得稅優惠政策，無(wu)須(xu)稅務(wu)機關(guan)審核批準。

【政策依據】

1.《國家稅(shui)務(wu)總局(ju)關于貫徹落實擴大小(xiao)型(xing)微利企(qi)(qi)業減半征收企(qi)(qi)業所(suo)得稅(shui)范圍有關問題(ti)的公(gong)告》（國家稅(shui)務(wu)總局(ju)公(gong)告2015年第17號）；

2.《關于進一步擴大小型微利企業(ye)所(suo)得稅(shui)(shui)優惠政策范圍的(de)通知》（財(cai)稅(shui)(shui)〔2018〕77號）。

三、教育費附加、地方教育費、水利基金

【享受主體】

小型微利企業

【優惠內容】

從2016年2月1日起，對月銷售額或營業額不超(chao)過10萬元的小微(wei)企(qi)業，免征教育費附加(jia)、地方教育附加(jia)、水利(li)建設基金。

【政策依據】

1.《財政部(bu)國(guo)家稅(shui)務總局關于擴大有關政府(fu)性基(ji)金免征范圍的(de)通知》（財稅(shui)[2016]12號）；

2.《財政部、國家(jia)稅(shui)務總局關于(yu)對(dui)小微企業免征(zheng)有關政府性基(ji)金的通(tong)知》（財稅(shui)〔2014〕122號）。

四、殘疾人就業保障金

【享受主體】

小型微利企業

【優惠內容】

自2017年(nian)(nian)4月1日起，自工(gong)商注(zhu)冊(ce)登記之日起3年(nian)(nian)內，在(zai)(zai)職職工(gong)總(zong)數(shu)30人(ren)（含(han)(han)）以下的(de)企業，將免(mian)征(zheng)殘疾人(ren)就業保(bao)障金。工(gong)商注(zhu)冊(ce)登記未滿3年(nian)(nian)、在(zai)(zai)職職工(gong)總(zong)數(shu)30人(ren)（含(han)(han)）以下的(de)企業，可在(zai)(zai)剩(sheng)余時(shi)期內按規定(ding)免(mian)征(zheng)殘疾人(ren)就業保(bao)障金。

【政策依據】

1.《財政(zheng)部(bu)關于取消、調(diao)整部(bu)分(fen)政(zheng)府性基(ji)金有(you)關政(zheng)策的(de)通知(zhi)》（財稅(shui)[2017]18號）。

五、水利工程建設基金

【享受主體】

小型微利企業

【優惠內容】

自2018年7月(yue)1日起，將國家重大(da)(da)水(shui)利(li)工程建設基(ji)金(jin)征收標準(zhun)，在(zai)按照《財(cai)政(zheng)部關于(yu)降低(di)國家重大(da)(da)水(shui)利(li)工程建設基(ji)金(jin)和(he)大(da)(da)中(zhong)型水(shui)庫移(yi)民后期扶持基(ji)金(jin)征收標準(zhun)的通知》（財(cai)稅〔2017〕51號）降低(di)25%的基(ji)礎上，再統一降低(di)25%。

調(diao)整(zheng)后的(de)征收(shou)標準=按(an)照《財政(zheng)部國家發展改革委水(shui)利(li)部關(guan)于印發的(de)通知》（財綜〔2009〕90號）規定的(de)征收(shou)標準×（1-25%）×（1-25%）。

【政策依據】

1.《財政部(bu)關于降(jiang)低(di)部(bu)分政府性基金征收標(biao)準的通知》（財稅[2018]39號）；

2.《財(cai)政部(bu)關于(yu)降低國家重大水利工程建設基金和大中型(xing)水庫移民后期扶(fu)持基金征(zheng)收標準的通(tong)知》（財(cai)稅〔2017〕51號）。

六、文化事業建設費

【享受主體】

增值稅小規模納稅人(ren)

【優惠內容】

增值稅(shui)小規模納稅(shui)人中月銷售額不超過2萬元（按(an)季納稅(shui)6萬元）的企(qi)(qi)業和(he)非(fei)企(qi)(qi)業性單位提(ti)供(gong)的應稅(shui)服務，免征文化事業建設費。

【政策依據】

《財政部國家稅務總局關(guan)(guan)于(yu)營業稅改(gai)征增值(zhi)稅試點有關(guan)(guan)文化事(shi)業建設費政策及征收管理問(wen)題的(de)通知(zhi)》（財稅[2016]25號(hao)）

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