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秒懂財經金融專業詞匯-Deferred Income Tax
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Deferred Income Tax
【中文】
遞延所得稅
【詳解】
遞延所得稅（Deferred Income Tax），是指企業在會計處理和稅務處理上因時間性差異（timing differences）導致的所得稅費用確認時間不一致而產生的。這些時間性差異主要來自于會計準則與稅法規定在計算收益或資產、負債價值時采取的不同原則或標準，由此產生了應納稅暫時性差異（taxable temporary differences）和可抵扣暫時性差異（deductible temporary differences）。
應納稅暫時性差異
當企業的會計利潤高于應稅利潤時，即存在應納稅暫時性差異。例如，固定資產折舊的會計處理方法與稅法規定的不同，可能導致會計上更快地減少資產價值，從而減少了會計利潤，但稅法仍按較慢的速度允許折舊抵稅，這時就會產生應納稅暫時性差異。對于應納稅暫時性差異，企業需要確認遞延所得稅負債（Deferred Tax Liability），表示未來需要支付的額外所得稅。
可抵扣暫時性差異
相反，如果企業的會計利潤低于應稅利潤，即存在可抵扣暫時性差異，例如，某些費用在會計上已全額扣除，但稅法只允許在未來幾年內分攤扣除。這種情況下，企業可以確認遞延所得稅資產（Deferred Tax Asset），意味著未來可以從應繳納的所得稅中扣除這部分金額。
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